Životní pojištění a daně: kdy a kolik si můžete odečíst

V některých případech je možné část pojistného, které platíte za své životní pojištění, využít k daňovému odpočtu. Ročně tak můžete snížit daňový základ až o 48 000 Kč a snížit si tak daň až o 7 200 Kč. Je však nutné splnit stanovené podmínky.

Životní pojištění patří mezi produkty, kterými si můžete snížit daňový základ. Neplatí to ale automaticky pro každou smlouvu – rozhoduje typ pojištění, jeho nastavení a to, jaká rizika máte sjednaná.

Kolik si můžete odečíst z daní

Ročně si můžete snížit daňový základ až o 48 000 Kč, což ve výsledku znamená úsporu na dani až 7 200 Kč.

Odečíst lze jen tu část pojistného, kterou platíte na dožití nebo na smrt. Pokud máte na smlouvě pojištěná i další rizika (nemoci, úrazy), ta se do odpočtu nepočítají.

Podmínky, které musí smlouva splnit

Abyste mohli využít slevu na dani ze zaplaceného pojistného na životním pojištění, je nutné splnit následující podmínky:

• Pojistník i pojištěný je stejná osoba. Zároveň se jedná o toho, kdo si slevu na dani uplatňuje.
• Pojištění musí obsahovat rezervotvornou složku. Tedy část pojistného, kterou pojišťovna zhodnocuje a je pojištěnému vyplacena při dožití předem stanoveného věku.
• Doba trvání minimálně 10 let a zároveň minimálně do 60 let věku pojištěného.
• Nelze vybírat rezervu. V průběhu trvání smlouvy není možné vybrat ani část z vytvořené rezervy.
• Minimální pojistná částka na dožití. Viz níže.

Minimální pojistná částka na dožití

Minimální sjednaná pojistná částka na dožití je 40 000 Kč u smluv do 15 let a 70 000 Kč u smluv nad 15 let. Pokud je na vaší smlouvě nižší, na daňový odpočet nedosáhnete, i kdyby ostatní podmínky splněné byly.

Které životní pojištění se do daní počítá

Klíčová je rezervotvorná složka. V praxi se tak jedná o investiční nebo kapitálová životní pojištění. Čistě rizikové životní pojištění, které rezervotvornou složku neobsahuje, podmínku nesplňuje – a odečíst si ho tedy nelze.

Pokud si nejste jistí, jaký typ smlouvy máte, pomůže článek jak funguje životní pojištění.

Jak odpočet uplatnit v daňovém přiznání

Nemusíte nic složitě počítat sami. Pojišťovna vám začátkem každého kalendářního roku vystaví přehled o daňové odečitatelnosti, kde je uvedeno, o jakou částku můžete svůj daňový základ ponížit. Tento údaj pak uvedete v daňovém přiznání, případně předáte zaměstnavateli při ročním zúčtování.

Co se stane s penězi na konci smlouvy

Při splnění výše uvedených podmínek můžete při dožití (minimálně v 60 letech) vybrat jednorázově celý obnos, nebo si od pojišťovny nechat vyplácet měsíční rentu.

V případě úmrtí před koncem smlouvy je vyplacena vyšší z částek – buď sjednané pojištění pro případ smrti, nebo aktuální hodnota smlouvy.

Předčasné ukončení smlouvy a dodanění

Pokud se rozhodnete smlouvu předčasně ukončit a vybrat z ní své prostředky, počítejte s dodaněním.

Při předčasném ukončení smlouvy, na kterou jste uplatňovali daňové úlevy, je nutné veškeré daňové odpočty dodanit, a to 10 let zpětně. Do daňového přiznání v následujícím roce tedy musíte svůj daňový základ navýšit o ponížení za celých 10 let zpětně. Finančnímu úřadu vrátíte to, co jste v posledních 10 letech ušetřili. Pokud jste daňové úlevy využívali déle než 10 let, na ty starší se dodanění nevztahuje.

Než smlouvu ukončíte, projděte si jak zrušit investiční nebo kapitálové životní pojištění a co se daní při výběru prostředků ze spoření či investice.

Více smluv a společný limit s penzijním spořením a DIP

Smluv můžete mít více. Vklady na jednotlivé smlouvy se pro účely daňového odpočtu sčítají, a to i s odpočty u doplňkového penzijního spoření a dlouhodobého investičního produktu (DIP).

Maximálně si tak základ daně vždy snížíte o 48 000 Kč za rok za všechny smlouvy dohromady – ne o 48 000 Kč za každou z nich. Jestli se více smluv vůbec vyplatí, rozebírá článek vyplatí se mít více životních pojistek.

Příspěvek zaměstnavatele a daňově uznatelné náklady

Tady se dvě různé věci často pletou dohromady. Odpočet, o kterém je řeč výše, je váš – týká se pojistného, které si platíte sami. Příspěvek zaměstnavatele funguje úplně jinak a řídí se vlastním limitem.

Pokud vám na životní pojištění přispívá zaměstnavatel, je jeho příspěvek osvobozen od daně z příjmu i od odvodů na sociální a zdravotní pojištění, a to do 50 000 Kč ročně. Do tohoto limitu se počítají všechny příspěvky na produkty spoření na stáří dohromady – tedy životní pojištění, doplňkové penzijní spoření i dlouhodobý investiční produkt. Co je nad limit, se dodaní jako běžný příjem.

Pro zaměstnavatele je takový příspěvek daňově uznatelným nákladem. Právě proto bývá oblíbeným benefitem: firmě sníží základ daně a zaměstnanci se z něj nestrhávají odvody, na rozdíl od stejné částky vyplacené ve mzdě.

Klíčové je, že se tyto dva limity nesčítají ani nepřekrývají. Příspěvek zaměstnavatele si nemůžete uplatnit ve svém daňovém přiznání – do vašeho odpočtu vstupuje jen to, co jste zaplatili ze svého. Využít můžete obojí zároveň: zaměstnavatel do 50 000 Kč a vy sami do 48 000 Kč.

Nejčastější dotazy

Můžu si odečíst i to, co za mě platí zaměstnavatel?

Ne. Do vašeho odpočtu vstupuje pouze pojistné, které jste zaplatili sami. Příspěvek zaměstnavatele má vlastní režim – do 50 000 Kč ročně je osvobozený od daně i odvodů, ale ve vašem přiznání ho neuplatníte.

Lze si odečíst rizikové životní pojištění?

Ne. Smlouva musí obsahovat rezervotvornou složku, kterou čistě rizikové pojištění nemá. Daňově odečitatelné je proto jen investiční nebo kapitálové životní pojištění.

Kolik na dani reálně ušetřím?

Při plném využití limitu snížíte daňový základ o 48 000 Kč, což odpovídá úspoře na dani až 7 200 Kč ročně.

Počítá se do limitu i penzijko a DIP?

Ano. Životní pojištění, doplňkové penzijní spoření i dlouhodobý investiční produkt sdílejí společný limit 48 000 Kč ročně.

Co když smlouvu zruším dřív?

Uplatněné odpočty budete muset dodanit 10 let zpětně. Odpočty starší než 10 let se už nedodaňují.

Nevíte, jestli na odpočet dosáhnete?

Chcete zkontrolovat vaši smlouvu životního pojištění? Pošlete nám ji – v Orbi vám u ní ukážeme, co doopravdy obsahuje. Zajímá vás, jestli za smlouvu neplatíte zbytečně moc? Podívejte se, jak snížit náklady na životní pojištění.